Про затвердження Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

18.07.2016  № 621

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

10 серпня 2016 р.

за № 1115/29245

Про затвердження Порядку взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями

Заголовок Наказу із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

_Із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів

№ 576 від 27.12.2019

№ 506 від 17.08.2020

№ 403 від 21.07.2021

№ 303 від 28.09.2022_

Відповідно до Бюджетного кодексу України, Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державноїподаткової службиУкраїни в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями, що додається.

Пункт 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства доходів і зборів України, Міністерства фінансів України від 04 грудня 2013 року № 760/1031 «Про затвердження Порядку взаємодії органів Міністерства доходів і зборів України та органів Державної казначейської служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями», зареєстрований у Міністерстві юстиції України 25 грудня 2013 року за № 2193/24725.

3. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Романюк Ю.П.) забезпечити подання цього наказу в установленому порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Управлiнню забезпечення комунiкацiй та органiзацiйно-аналiтичної роботи Міністерства фінансів України у десятиденний строк з дня державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його оприлюднення на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України в мережі Інтернет.

5. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України – керівника апарату Капінуса Є.В., Голову Державної фіскальної служби України Насірова Р.М. та Голову Державної казначейської служби України Слюз Т.Я.

Міністр

О. Данилюк

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державної

фіскальної служби України

Голова Державної

казначейської служби України

Р.М. Насіров

Т.Я. Слюз

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства

фінансів України

18.07.2016  № 621

Зареєстровано в Міністерстві

юстиції України

10 серпня 2016 р.

за № 1115/29245

ПОРЯДОК

взаємодії органів Державної казначейської служби України та органів Державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями

Заголовок із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

У тексті Порядку абревіатуру «ДФС» замінено абревіатурою «ДПС», слова «територіальні» та «територіальним» виключено згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

1. Цей Порядок розроблено відповідно до Бюджетного кодексу України та Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375.

Цей Порядок регламентує взаємовідносини органів Державної казначейської служби України (далі – органи Казначейства) та органів Державної податкової служби України (далі – органи ДПС) у процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями з метою забезпечення повноти надходжень до бюджетів та здійснення органами Казначейства та ДПС в межах повноважень контролю за надходженнями до бюджетів податків і зборів та інших платежів, у тому числі контролю за погашенням заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі.

Абзац другий пункту 1 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

Пункт 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

2. Після прийняття закону про Державний бюджет України на відповідний рік, а також у разі внесення протягом бюджетного періоду змін до законодавства, згідно з якими змінюється перелік видів надходжень державного та місцевих бюджетів, та/або порядок їх зарахування до відповідних бюджетів, у Казначействі формуються рахунки для зарахування доходів бюджетів, надходжень в частині повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (Верховною Радою Автономної Республіки Крим, міськими радами) або під державні (місцеві) гарантії (далі – рахунки за надходженнями).

Пункт 2 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

3. Інформація про сформовані рахунки за надходженнями, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, надається Казначейством ДПС.

Абзац перший пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

ДПС протягом п’яти робочих днів з дня отримання від Казначейства інформації про сформовані рахунки за надходженнями опрацьовує таку інформацію та надає Казначейству інформацію про рахунки за надходженнями, які справляються до державного та місцевих бюджетів.

Абзац другий пункту 3 із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

Казначейство на підставі інформації, отриманої від ДПС, відкриває рахунки за надходженнями, не раніше десяти робочих днів від дати їх формування у порядку, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної бюджетної політики.

За потреби у додатковому відкритті рахунків за надходженнями ДПС надсилає Казначейству уточнену інформацію.

Інформація про відповідність символу звітності коду класифікації доходів бюджету та інформація про перенесення залишків коштів на відповідні рахунки за надходженнями надається Казначейством до ДПС.

Пункт 3 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

4. Головні управління ДПС в областях, м. Києві (далі - ГУ ДПС) та міжрегіональні управління ДПС по роботі з великими платниками податків (далі - МУ ДПС по роботі з ВПП) доводять до платників податків інформацію про реквізити рахунків за надходженнями шляхом її розміщення на вебпорталі податкового органу та забезпечують наявність таких реквізитів в інформаційно-комунікаційній системі «Електронний кабінет».

Пункт 4 в редакції Наказів Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019, № 403 від 21.07.2021; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

5. Казначейство формує та передає до ДПС:

• 1) щодня в цілодобовому режимі інформацію про проведені транзакції з аналітичних рахунків за надходженнями та з аналітичних рахунків, на яких відображено інформацію про надходження у гривневому еквіваленті іноземної валюти, зарахованої на рахунки Казначейства, що відкриті в установах банків, в актуальному стані;

• 2) у день, що настає за звітним:

до 10:00 (для ГУ ДПС):

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами;

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами, за винятком інформації про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в МУ ДПС по роботі з ВПП;

до 10:00 (для МУ ДПС по роботі з ВПП):

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями і Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами, в яких відображено інформацію про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в МУ ДПС по роботі з ВПП;

• 3) до 12:00 (для ДПС):

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями;

Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями, в якому відображено інформацію про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в МУ ДПС по роботі з ВПП;

Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами в розрізі бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя, сільських, селищних, міських територіальних громад;

Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами, в якому відображено інформацію про надходження від платників податків, які перебувають на обліку в МУ ДПС по роботі з ВПП.

Пункт 5 в редакції Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 403 від 21.07.2021; в редакції Наказу Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

Пункт 6 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

6. Інформаційна взаємодія між ДПС та Казначейством здійснюється з використанням інформаційно-комунікаційних систем із застосуванням у них відповідних комплексних систем захисту інформації з підтвердженою відповідністю за результатами державної експертизи в порядку, встановленому законодавством.

Порядок доповнено пунктом 6 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

7. Під час обміну інформацією згідно з цим Порядком ДПС та Казначейство впроваджують організаційно-технічні заходи, які забезпечують захист інформації, що передається, відповідно до ступеня обмеження доступу до неї.

Для захисту інформації під час її передачі відповідно до цього Порядку застосовуються засоби криптографічного захисту інформації, що мають сертифікат відповідності або позитивний експертний висновок за результатами державної експертизи у сфері криптографічного захисту інформації.

Порядок доповнено пунктом 7 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

8. У разі виникнення обставин, які унеможливлюють виконання положень, встановлених цим Порядком, ДПС та Казначейство зобов’язані інформувати про це один одного протягом робочого дня, що настає за днем виникнення таких обставин.

Порядок доповнено пунктом 8 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

9. Формат і структура інформації, що передається згідно з пунктами 3 та 5 цього Порядку, регламент обміну інформацією між ДПС та Казначейством, вимоги щодо захисту інформації, терміни впровадження програмного забезпечення для обміну інформацією визначаються відповідними спільними рішеннями ДПС та Казначейства, які оформлюються окремими протоколами, підготовленими на підставі цього Порядку та угоди про інформаційне співробітництво.

Порядок доповнено пунктом 9 згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

10. Щомісяця не пізніше третього робочого дня місяця, що настає за звітним, Казначейство надає до ДПС уточнений Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями станом на 01 число.

Щомісяця не пізніше 12 числа місяця, що настає за звітним, Казначейство надає до ДПС уточнений Звіт про виконання місцевих бюджетів за доходами в розрізі бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя.

Пункт із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

Пункт 11 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

11. Казначейство щомісяця до 10 числа місяця, що настає за звітним, надсилає до ДПС інформацію щодо зарахування коштів до державного бюджету у рахунок погашення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, в розрізі боржників, територій та кодів бюджетної класифікації в електронній формі з використанням відповідного модуля системи електронної взаємодії органів виконавчої влади.

Пункт в редакції Наказу Міністерства фінансів № 403 від 21.07.2021

Пункт 13 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

12. Довідник адміністративно-територіальних одиниць України (додаток 1) розміщується на офіційному вебсайті Казначейства у підрозділі «Нормативно-довідкова інформація» розділу «Програмне забезпечення» у рубриці «Електронні сервіси».

Абзац перший пункту в редакції Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

Інформація про перелік органів ДПС (код, найменування, розташування (адреса), код за ЄДРПОУ) розміщується на вебпорталі ДПС під заголовком «Для банківських установ: Довідник SPR_REG.DBF та опис його структури.

Абзац другий пункту із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019, № 303 від 28.09.2022

13. Щомісяця до кінця місяця, що настає за звітним, органи Казначейства надсилають відповідним ГУ ДПС інформацію про стан простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, у порядку, встановленому законодавством, в електронній формі з використанням відповідного модуля системи електронної взаємодії органів виконавчої влади.

Пункт в редакції Наказу Міністерства фінансів № 403 від 21.07.2021

14. Щомісяця до кінця місяця, що настає за звітним, органи Казначейства надають у паперовому вигляді відповідним органам ДПС подання за формою згідно з додатком 1 до Порядку обліку заборгованості, в тому числі простроченої, перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками/фінансовою допомогою, наданими Міністерством фінансів у 1993–1998 роках, нарахування пені та списання безнадійної заборгованості, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 02 березня 2011 року № 174, щодо:

простроченої заборгованості перед державним бюджетом за бюджетними позичками, фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, на суму заборгованості з основного боргу, відсотків та пені, нарахованої на таку заборгованість, станом на 01 число поточного місяця у національній валюті з обов'язковим зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які повинні зараховуватись суми простроченої заборгованості, за кожним її видом;

простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, заборгованості з основного боргу, відсотків, плати за надання гарантій та пені, нарахованої на таку заборгованість, станом на 01 число поточного місяця або на дату оформлення подання, у разі надходження коштів до державного бюджету, у національній валюті та валюті кредиту з обов'язковим зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які повинні зараховуватись суми простроченої заборгованості, за кожним її видом.

Абзац третій пункту із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 506 від 17.08.2020

Органами Казначейства оформлюються подання на стягнення з боржників простроченої заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, облік якої здійснюють органи Казначейства, крім заборгованості, яка обліковується як безнадійна, та/або за ліквідованими боржниками, або за боржниками, стосовно яких прийнято рішення вищими спеціалізованими судами, Верховним Судом України щодо відмови у стягненні заборгованості.

Щодо заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, яка обліковується як безнадійна, та/або за ліквідованими боржниками, або за боржниками, стосовно яких прийнято рішення вищими спеціалізованими судами, Верховним Судом щодо відмови у стягненні заборгованості, органи Казначейства щомісяця до кінця місяця, що настає за звітним, надсилають відповідним ГУ ДПС інформацію згідно з цим пунктом в електронній формі з використанням відповідного модуля системи електронної взаємодії органів виконавчої влади.

Абзац п'ятий пункту в редакції Наказу Міністерства фінансів № 403 від 21.07.2021

Про вжиті заходи щодо стягнення простроченої заборгованості органи ДПС щокварталу та за підсумками року не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним періодом, інформують відповідні органи Казначейства з наданням копій документів (постанови, ухвали, рішення суду тощо).

У разі ліквідації, реорганізації (шляхом злиття, приєднання, поділу, виділення, перетворення), зміни місцезнаходження боржника відповідні органи ДПС у місячний строк з дня виникнення зазначених змін інформують у паперовому вигляді органи Казначейства.

15. ДПС до 23 числа кожного місяця надає Казначейству інформацію щодо очікуваних показників поденних надходжень до загального фонду державного бюджету та загального фонду місцевих бюджетів, бюджетного відшкодування податку на додану вартість (додаток 2) на наступний місяць. У разі уточнення очікуваних показників протягом місяця ДПС оперативно повідомляє про це Казначейство.

Порядок доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

Директор

Департаменту податкової,

митної політики та методології

бухгалтерського обліку

Ю.П. Романюк

Додаток 1 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

Додаток 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

Додаток 3 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

Додаток 4 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

Додаток 5 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

Додаток 1 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

Додаток 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022

Додаток 8 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019

Додаток 1

до Порядку взаємодії органів Державної

казначейської служби України та органів

Державної податкової служби України

в процесі виконання державного

та місцевих бюджетів за доходами

та іншими надходженнями

(пункт 12)

ДОВІДНИК

адміністративно-територіальних одиниць України

Довідник адміністративно-територіальних одиниць України має таку структуру та містить таку інформацію:

№ з/п

Зміст

Назва поля

Формат

Примітка

1

Порядковий номер бюджету в межах області

ID_KEY

C3

2

Код бюджету згідно з кодуванням Казначейства

KT

C10

3

Код бюджету згідно з кодуванням Міністерства фінансів України

MF

C11

4

Код області

OBL

C2

5

Код міста або району в цій області

TW_RN

C2

6

Код району в місті обласного підпорядкування або селищної ради в районі області

SR_PG

C2

7

Код села або селища, підпорядкованого району міста обласного підпорядкування

SELO

C2

8

Код типу населеного пункту

TYPE

C1

Може приймати такі значення:

0 - область;

2 - район міської територіальної громади;

3 - район області;

7 - сільська/селищна/міська територіальна громада;

8 - додаткова ознака;

9 - міста республіканського значення

9

Номер відповідного органу Казначейства, який обслуговує територію

RVDK_NUM

C2

Кодується відповідно до довідника номерів органів Казначейства, який застосовується в АС "КАЗНА"

10

Номер відповідного органу ДПС, який обслуговує територію

DPI_NUM

C2

Кодується відповідно до довідника номерів органів ДПС, який застосовується в АС "КАЗНА"

11

Код за ЄДРПОУ відповідного органу Казначейства, який обслуговує територію

OKPO

C14

12

Назва бюджетної території російською мовою

NR

C80

13

Назва бюджетної території українською мовою

NU

C80

14

Найменування відповідного органу Казначейства, який обслуговує бюджетну територію

RVDK_NAME

C80

15

Найменування відповідного органу ДПС, який обслуговує бюджетну територію

DPI_NAME

C80

Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019, № 403 від 21.07.2021, № 303 від 28.09.2022

Додаток 2

до Порядку взаємодії органів

Державної казначейської служби

України та органів Державної

податкової служби України

в процесі виконання державного

та місцевих бюджетів за доходами

та іншими надходженнями

(пункт 15)

ІНФОРМАЦІЯ

щодо очікуваних показників поденних надходжень до державного бюджету та місцевих бюджетів, бюджетного відшкодування податку на додану вартість

у ______________ 20___ року

(місяць)

тис.грн

Показник

Поденні очікувані надходження за банківські дні місяця

Всього за місяць

..20___

..20___

..20___

……..

Державний бюджет (сальдо)

в т.ч. загальний фонд державного бюджету (сальдо)

Бюджетне відшкодування податку на додану вартість

Місцеві бюджети (всього)

в т.ч. загальний фонд місцевих бюджетів

Порядок доповнено новим Додатком згідно з Наказом Міністерства фінансів № 576 від 27.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 303 від 28.09.2022