ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо перегляду ставок акцизного податку на тютюнові вироби
(Відомості Верховної Ради (ВВР), 2025, № 20, ст.65)
Верховна Рада України постановляє:
I. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., №№ 13-17, ст. 112) такі зміни:
1. У пункті 14.1 статті 14:
абзац другий підпункту 14.1.106 доповнити реченнями такого змісту: "Роздрібна ціна продажу підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни (без урахування акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів), не може бути меншою за встановлене на дату виробництва такого товару мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби, помножене на коефіцієнт 1,45, а для тютюнових виробів, на які встановлено лише специфічну ставку акцизного податку, - меншою за розмір встановленої на дату виробництва такого товару специфічної ставки акцизного податку, помноженої на коефіцієнт 1,45. Розмір максимальної роздрібної ціни на підакцизні товари (продукцію), який встановлюється виробниками або імпортерами для тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну, не може бути меншим, ніж розмір роздрібної ціни продажу, обчислений відповідно до цього підпункту";
підпункт 14.1.144 викласти в такій редакції:
"14.1.144. пиво - насичений діоксидом вуглецю пінистий алкогольний напій з вмістом спирту більше 0,5 % об., отриманий у результаті бродіння пивного сусла пивними дріжджами, що відноситься до товарної групи 2203 00 згідно з УКТ ЗЕД";
доповнити підпунктом 14.1.144-2 такого змісту:
"14.1.144-2. пиво безалкогольне - насичений діоксидом вуглецю пінистий напій з вмістом спирту 0,5 % об. або менше, отриманий у результаті бродіння пивного сусла пивними дріжджами, що відноситься до товарної позиції 2202 згідно з УКТ ЗЕД".
2. Підпункт 19-1.1.19 пункту 19-1.1 статті 19-1 викласти в такій редакції:
"19-1.1.19. забезпечують контроль за дотриманням суб’єктами господарювання, які провадять роздрібну торгівлю тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, законодавства щодо максимальних роздрібних цін на такі вироби, встановлених їх виробниками або імпортерами, та величини роздрібних цін продажу підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни".
3. Статтю 39-1 викласти в такій редакції:
"Стаття 39-1. Особливості застосування валютних курсів при нарахуванні митних та податкових платежів
39-1.1. Для цілей визначення податкових зобов’язань із сплати митних платежів (крім сплати акцизного податку з тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, тютюнової сировини та тютюнових відходів) застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, а у разі, якщо митна декларація не подається, - дня визначення податкових зобов’язань.
Для цілей визначення податкових зобов’язань із сплати податків і зборів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин:
дня подання особою-нерезидентом податкової декларації щодо постачання електронних послуг;
дня виникнення (визначення) податкових зобов’язань для інших платників/операцій/податкових зобов’язань, якщо інше не передбачено цим Кодексом.
Для цілей визначення податкових зобов’язань із сплати акцизного податку з тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, тютюнової сировини та тютюнових відходів застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому здійснюється:
придбання марок акцизного податку (до 1 січня 2026 року);
формування унікального ідентифікатора та/або внесення до Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, інформації про унікальні ідентифікатори, нанесені відповідно до нормативних актів Європейського Союзу на тютюнові вироби, виготовлені у державах - членах Європейського Союзу (з 1 січня 2026 року);
реалізація тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, вироблених на митній території України, або подання митної декларації при ввезенні тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, на митну територію України;
нарахування зобов’язань з акцизного податку з тютюнової сировини та тютюнових відходів згідно із нормами цього Кодексу.
При визначенні мінімального акцизного податкового зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів для цілей визначення роздрібної ціни підакцизних товарів відповідно до підпункту 14.1.106 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому вироблено відповідні тютюнові вироби".
4. В абзаці шостому пункту 214.6 статті 214 цифри і слово "10 відсотків" замінити цифрою і словом "5 відсотків".
5. Підпункти 215.3.2, 215.3.3, 215.3.3-1 пункту 215.3 статті 215 викласти в такій редакції:
"215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставка податку
Тютюнова сировина;
тютюнові відходи
євро за 1 кілограм (нетто)*
85
2402 10 00 10
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
євро за 1 кілограм (нетто)*
85
2402 10 00 90
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
євро за 1000 штук
67
2402 20 90 10
Сигарети без фільтра, цигарки
євро за 1000 штук
67
2402 20 90 20
Сигарети з фільтром
євро за 1000 штук
67
2403
Інший тютюн промислового виробництва та замінники тютюну промислового виробництва; "гомогенізований" або "відновлений" тютюн; тютюнові екстракти та есенції
євро за 1 кілограм (нетто)*
85
2404 11 00 10
Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням
євро за 1000 штук
72
2404 11 00 90
2404 19 10 00
Інші продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн та замінники тютюну, призначені для вдихання без горіння
євро за 1 кілограм (нетто)*
85
2404 91 90 00
Інші нікотиновмісні продукти для орального застосування
євро за 1 кілограм (нетто)*
85**
2404 99 00 00
Інші нікотиновмісні продукти, їх замінники
євро за 1 кілограм (нетто)*
85
- Вагою нетто вважається вага товару (продукції) без урахування ваги будь-якої тари чи упаковки.
** Оподаткування акцизним податком операцій з товарами за кодом 2404 91 90 00 згідно з УКТ ЗЕД здійснюється починаючи з 1 вересня 2024 року";
"215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставка податку
Сигарети без фільтра, цигарки
євро за 1000 штук
90
2402 20 90 20
Сигарети з фільтром
євро за 1000 штук
90
2402 10 00 90
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
євро за 1000 штук
90, але не менше 85 євро за 1 кілограм (нетто);
215.3.3-1. рідини, що використовуються в електронних сигаретах:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставка податку
2404 19 90 10,
2404 12 00 90,
2404 19 90 90
Рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях
євро за 1 літр
300".
6. Пункт 217.3 статті 217 викласти в такій редакції:
"217.3. Податок з підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, та товарів (продукції), коди яких згідно з УКТ ЗЕД не зазначені у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТ ЗЕД), які використані як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом, на які встановлені ставки податку в іноземній валюті, сплачується у національній валюті і розраховується за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу. Податок з тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, вироблених на митній території України, тютюнової сировини та тютюнових відходів обчислюється у національній валюті за офіційним курсом України до іноземної валюти, визначеним відповідно до статті 39-1 цього Кодексу з урахуванням особливостей, визначених статтею 222 цього Кодексу".
7. Пункт 220.5 статті 220 викласти в такій редакції:
"220.5. Декларація не приймається у разі:
подання пізніше ніж за п’ять календарних днів до дати встановлення у ній максимальних роздрібних цін;
встановлення у декларації максимальної роздрібної ціни на підакцизні товари у розмірі, нижчому за розмір, встановлений підпунктом 14.1.106 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу;
невідповідності її форми формі, що визначена центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику".
8. Пункт 221.4 статті 221 викласти в такій редакції:
"221.4. Контроль за дотриманням суб’єктами господарювання, які здійснюють роздрібну торгівлю тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, вимог щодо максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, рідини, що використовуються в електронних сигаретах, встановлених виробниками або імпортерами таких виробів, величини роздрібних цін продажу підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни, та правильності нарахування акцизного податку з реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, здійснюють контролюючі органи".
9. У статті 222:
- 1) підпункт 222.1.2 пункту 222.1 викласти в такій редакції:
"222.1.2. Суми податку з алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований, сплачуються при придбанні марок акцизного податку.
Суми податку з урахуванням мінімального акцизного податкового зобов’язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби, ставок податку, діючих відповідно до норм цього Кодексу, та офіційного курсу валюти України до іноземної валюти, встановленого Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому придбані марки акцизного податку, виробниками тютюнових виробів сплачуються до бюджету протягом 15 робочих днів після отримання марок акцизного податку з доплатою (за потреби) протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації за місячний податковий період, яка визначається з урахуванням офіційного курсу валюти України до іноземної валюти, встановленого Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому здійснюється реалізація таких тютюнових виробів. Якщо зазначений строк припадає на день наступного бюджетного року, сума акцизного податку сплачується виробниками тютюнових виробів до закінчення бюджетного року, в якому отримані марки.
Суми податку з рідин, що використовуються в електронних сигаретах, з урахуванням офіційного курсу валюти України до іноземної валюти, встановленого Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому придбані марки акцизного податку, сплачуються виробниками таких рідин до бюджету протягом 15 робочих днів після отримання марок акцизного податку з доплатою (за потреби) протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації за місячний податковий період, яка визначається з урахуванням офіційного курсу валюти України до іноземної валюти, встановленого Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому здійснюється реалізація таких рідин, що використовуються в електронних сигаретах. Якщо зазначений строк припадає на день наступного бюджетного року, сума акцизного податку сплачується виробниками рідин, що використовуються в електронних сигаретах, до закінчення бюджетного року, в якому отримані марки.
У разі невиконання умов, визначених абзацами другим і третім цього підпункту, марки за наступними заявками-розрахунками виробників тютюнових виробів та виробників рідин, що використовуються в електронних сигаретах, не видаються до дня, в якому здійснено в повному обсязі сплату акцизного податку та штрафних санкцій, розрахованих відповідно до пункту 124.1-1 статті 124 цього Кодексу";
- 2) підпункт 222.2.2 пункту 222.2 викласти в такій редакції:
"222.2.2. У разі ввезення маркованої підакцизної продукції (крім тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах) на митну територію України податок сплачується під час придбання марок акцизного податку з доплатою (за потреби) на день подання митної декларації.
У разі ввезення маркованих тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, на митну територію України податок сплачується під час придбання марок акцизного податку з урахуванням офіційного курсу валюти України до іноземної валюти, встановленого Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому придбані марки акцизного податку, з доплатою (за потреби) на день подання митної декларації, яка визначається з урахуванням офіційного курсу валюти України до іноземної валюти, встановленого Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому здійснюється подання митної декларації на ввезення таких тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, на митну територію України";
- 3) пункт 222.4 викласти в такій редакції:
"222.4. Суми податку сплачуються до бюджету економічними операторами - виробниками/імпортерами алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання економічним оператором сформованих унікальних ідентифікаторів, але не пізніше дня реалізації/ввезення на митну територію України товарів (продукції) з нанесеними графічними елементами електронних марок акцизного податку, сформованими з таких унікальних ідентифікаторів, та розраховуються:
з тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, - з урахуванням мінімального акцизного податкового зобов’язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби, ставок податку, визначених відповідно до цього Кодексу та офіційного курсу валюти України до іноземної валюти, визначеного відповідно до статті 39-1 цього Кодексу;
з алкогольних напоїв - з урахуванням ставок податку, визначених відповідно до цього Кодексу.
Якщо зазначений строк припадає на день наступного бюджетного року, сума акцизного податку сплачується до закінчення бюджетного року, в якому були отримані економічним оператором сформовані унікальні ідентифікатори.
Сплата акцизного податку по унікальним ідентифікаторам, які нанесені на тютюнові вироби, виготовлені у державах - членах Європейського Союзу, у якості унікальних ідентифікаторів продукції для експорту, та ввозяться на митну територію України, здійснюється до ввезення на митну територію України.
У разі потреби доплата податку здійснюється за операціями з реалізації алкогольних напоїв протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації за місячний податковий період, а при ввезенні на митну територію України таких товарів (продукції) - не пізніше дня подання митної декларації.
У разі потреби доплата податку здійснюється за операціями з реалізації тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації за місячний податковий період, та обчислюється з урахуванням офіційного курсу валюти України до іноземної валюти, встановленого Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому здійснюється реалізація тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах.
У разі потреби доплата податку здійснюється за операціями з ввезення на митну територію України тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, не пізніше дня подання митної декларації та обчислюється з урахуванням офіційного курсу валюти України до іноземної валюти, встановленого Національним банком України, що діяв на 0 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому здійснюється подання такої митної декларації.
У разі несплати суми акцизного податку за сформовані унікальні ідентифікатори у визначені цією статтею строки така несплачена сума вважається податковим боргом та до платника податку вживаються передбачені цим Кодексом заходи щодо його погашення.
У разі невиконання умов, визначених абзацами першим - восьмим цього підпункту, або за наявності у економічного оператора на дату замовлення на формування унікальних ідентифікаторів податкового боргу з акцизного податку:
унікальні ідентифікатори за подальшими замовленнями на формування унікальних ідентифікаторів не формуються;
акцизний електронний документ, у якому зазначені підакцизні товари (продукція) з нанесеними графічними елементами електронних марок акцизного податку, з яких не сплачено акцизний податок, не може бути складений.
Розрахунок сум акцизного податку, які мають бути сплачені економічними операторами - виробниками/імпортерами за сформовані унікальні ідентифікатори, здійснюється в автоматичному режимі програмними засобами Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
Сума акцизного податку, яка має бути сплачена економічним оператором - виробником/імпортером за сформовані унікальні ідентифікатори, зменшується на суму акцизного податку за деактивовані на підставі повідомлення економічного оператора унікальні ідентифікатори".
10. У підрозділі 5 розділу XX "Перехідні положення":
- 1) доповнити пунктом 16-1 такого змісту:
"16-1. Тимчасово, на період дії воєнного стану в Україні, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, установити, що:
протягом трьох звітних місяців поспіль, що передують місяцю, в якому підвищуються ставки акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, середньомісячний обсяг продажу марок акцизного податку підприємству-виробнику та/або імпортеру тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну продавцем марок акцизного податку не може перевищувати 120 відсотків середньомісячного обсягу реалізації виробниками на митній території України тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну таким підприємством-виробником та/або імпортером за попередні дев’ять календарних місяців;
протягом трьох звітних місяців поспіль, що передують місяцю, в якому підвищуються ставки акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, з обсягів реалізації на внутрішньому ринку тютюнових виробів виробниками та/або ввезення на митну територію України імпортерами, що перевищує 120 відсотків середньомісячного обсягу реалізації на внутрішньому ринку такої продукції або її ввезення таким підприємством-виробником та/або імпортером за попередні дев’ять місяців, що передують трьом звітним місяцям поспіль, що передують місяцю, в якому підвищуються ставки акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, акцизний податок сплачується із застосуванням коефіцієнта 1,5";
- 2) пункт 17 викласти в такій редакції:
"17. Встановити з 1 січня 2025 року до 31 грудня 2027 року включно ставки акцизного податку на такі товари:
- 1) тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставки податку
з 1 січня 2025 року до 31 грудня 2025 року
з 1 січня 2026 року до 31 грудня 2026 року
з 1 січня 2027 року до 31 грудня 2027 року
Тютюнова сировина; тютюнові відходи
євро за 1 кілограм (нетто)*
73
77
81
2402 10 00 10
Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
євро за 1 кілограм (нетто)*
73
77
81
2402 10 00 90
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
євро за 1000 штук
58
61
64
2402 20 90 10
Сигарети без фільтра, цигарки
євро за 1000 штук
58
61
64
2402 20 90 20
Сигарети з фільтром
євро за 1000 штук
58
61
64
2403
Інший тютюн промислового виробництва та замінники тютюну промислового виробництва; "гомогенізований" або "відновлений" тютюн; тютюнові екстракти та есенції
євро за 1 кілограм (нетто)*
73
77
81
2404 11 00 10
Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням
євро за 1000 штук
70,4
70,8
71,
14;
Код товару (продукції) згідно
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставки податку з 1 січня 2025 року до 31 грудня 2027 року включно
Сигарети без фільтра, цигарки
відсотків
12
2402 20 90 20
Сигарети з фільтром
відсотків
12
2402 10 00 90
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, із вмістом тютюну
відсотків
12;
- 2) мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставки податку
з 1 січня 2025 року до 31 грудня 2025 року
з 1 січня 2026 року до 31 грудня 2026 року
з 1 січня 2027 року до 31 грудня 2027 року
Сигарети без фільтра, цигарки
євро за 1000 штук
78
82
86
2402 20 90 20
Сигарети з фільтром
євро за 1000 штук
78
82
86
2402 10 00 90
Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну
євро за 1000 штук
78, але не менше 73 євро за 1 кілограм (нетто)*
82, але не менше 77 євро за 1 кілограм (нетто)*
86, але не менше 81 євро за 1 кілограм (нетто)*;
- 3) інші продукти, що містять тютюн, замінники тютюну, інші відмінні від рідин, що використовуються в електронних сигаретах, нікотиновмісні продукти, їх замінники для куріння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горіння шляхом нагрівання:
Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД
Одиниця виміру
Ставки податку
з 1 січня 2025 року до 31 грудня 2025 року
з 1 січня 2026 року до 31 грудня 2026 року
з 1 січня 2027 року до 31 грудня 2027 року
Інші нікотиновмісні продукти для орального застосування
євро за 1 кілограм (нетто)*
73
77
81
2404 11 00 90
2404 19 10 00
Інші продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн та замінники тютюну, призначені для вдихання без горіння
євро за 1 кілограм (нетто)*
73
77
81
2404 99 00 00
Інші нікотиновмісні продукти, їх замінники
євро за 1 кілограм (нетто)*
73
77
81".
II. Прикінцеві та перехідні положення
1. Цей Закон набирає чинності з 1 січня 2025 року, але не раніше дня його опублікування, крім:
підпункту 3 пункту 9 розділу I цього Закону, який вводиться в дію з дня введення в дію Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України у зв’язку із запровадженням електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах" від 29 червня 2023 року № 3173-IX;
абзаців дев’ятого і десятого підпункту 8 пункту 3 розділу II цього Закону (в частині доповнення частини другої статті 73 Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" пунктом 47), які набирають чинності та вводяться в дію з 1 липня 2025 року.
2. Зміни до підпункту 14.1.106 пункту 14.1 статті 14, підпункту 19-1.1.19 пункту 19-1.1 статті 19-1, пункту 220.5 статті 220 Податкового кодексу України та пункту 47 частини другої статті 73 Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" щодо встановлення і регулювання роздрібних цін продажу підакцизних товарів діють до набуття Україною повноправного членства в Європейському Союзі.
3. Внести до Закону України "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального" від 18 червня 2024 року № 3817-IX такі зміни:
1) частину тринадцяту статті 16 після слів "оптову торгівлю пивом" доповнити словами "власного виробництва";
2) в абзаці п’ятому частини шостої статті 20 цифри і слово "10 відсотків" замінити цифрою і словом "5 відсотків";
3) у пункті 5 частини третьої статті 35 слова "(щорічного/щоквартального)" замінити словом "(щорічного)";
4) частину першу статті 38 після абзацу шостого доповнити новим абзацом такого змісту:
"виробництва фільтрів для сигарет, сигаретних гільз".
У зв’язку з цим абзаци сьомий - десятий вважати відповідно абзацами восьмим - одинадцятим;
- 5) у статті 39:
пункт 15 частини п’ятої доповнити словами "або у внесенні змін до відомостей, що містяться в Єдиному реєстрі місць зберігання";
абзац перший частини восьмої викласти в такій редакції:
"8. Заява про внесення місць зберігання до Єдиного реєстру місць зберігання, про внесення змін до відомостей, що містяться в Єдиному реєстрі місць зберігання, подається заявником у паперовій або електронній формі у порядку, визначеному статтею 42 Податкового кодексу України, до органу, визначеного частиною четвертою цієї статті";
в абзаці п’ятому частини дванадцятої слова "зміна (у тому числі необхідність виключення)" замінити словом "виключення";
у частині чотирнадцятій:
пункт 1 після слів "в Єдиному реєстрі місць зберігання" доповнити словами "(у тому числі виключає відомості про місця зберігання, внесені до Реєстру)";
пункт 2 після слів "про відмову у внесенні змін до відомостей" доповнити словами "(у тому числі у виключенні відомостей про місця зберігання, внесених до Реєстру)";
абзац перший частини двадцять третьої замінити двома новими абзацами такого змісту:
"23. За потреби суб’єкт господарювання, відомості про якого містяться у Єдиному реєстрі місць зберігання, має право звернутися до органу, визначеного частиною четвертою цієї статті, із заявою про надання витягу з Єдиного реєстру місць зберігання в паперовій або електронній формі у порядку, визначеному статтею 42 Податкового кодексу України.
Форма заяви про надання витягу з Єдиного реєстру місць зберігання затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику".
У зв’язку з цим абзаци другий і третій вважати відповідно абзацами третім і четвертим;
- 6) у частині другій статті 46:
у пункті 27:
абзац другий після слів "за попередній звітний (податковий) період" доповнити словами "з акцизного податку";
абзац третій після слів "у попередньому звітному (податковому) періоді" доповнити словами "з акцизного податку";
абзац четвертий доповнити словами "або кілограмах";
у пункті 28:
абзац перший викласти в такій редакції:
"28) факт здійснення ліцензіатом - суб’єктом господарювання, який отримав ліцензію на право роздрібної торгівлі пальним або на право зберігання пального, крім ліцензії на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки, - зберігання та/або реалізації необлікованого пального, встановлений контролюючим органом під час перевірки та зафіксований в акті такої перевірки або в рішенні суду, яке набрало законної сили, якщо об’єм необлікованого пального перевищує 5 відсотків обсягу обігу або залишків пального (для скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном), інших газів, бутану, ізобутану, на які встановлено однакові ставки акцизного податку, - перевищує 15 відсотків) чи 2 відсотки об’єму відповідного резервуара";
абзац третій доповнити словами "та/або кілограмах";
пункт 40 викласти в такій редакції:
"40) факт повторного протягом року відключення, припинення функціонування та/або відсутності, та/або неповної сукупності обладнання, встановлення якого передбачено в місцях, визначених частиною дванадцятою статті 20 та частиною десятою статті 21 цього Закону, цілодобової системи відеоспостереження (крім випадків відключення цілодобової системи відеоспостереження, пов’язаного із здійсненням ремонту такої системи на підставі розпорядження керівника, про що повідомлено виробником представника податкового органу на контрольному посту та податковий орган за місцезнаходженням підприємства, а суб’єктом господарювання - зберігачем - податковий орган за місцезнаходженням місця зберігання, та/або з відключенням електропостачання оператором системи розподілу чи електропостачальником) та/або неповідомлення суб’єктом господарювання у визначений цим Законом строк про такий факт, встановлений контролюючим органом під час перевірки та зафіксований в акті такої перевірки";
- 7) у частині десятій статті 71:
абзац перший замінити вісьмома новими абзацами такого змісту:
"10. З метою запобігання та протидії нелегальному продажу у мережі Інтернет алкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, заправних контейнерів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику:
веде Реєстр адрес веб-сайтів ліцензіатів, що здійснюють продаж пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі (з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини);
здійснює моніторинг мережі Інтернет для виявлення веб-сайтів, URL-адрес, доменних імен, IP-адрес, мобільних додатків та мережевих адрес, які надають можливість продажу таких товарів (продукції) з порушенням вимог цього Закону.
Адміністратором та держателем Реєстру адрес веб-сайтів ліцензіатів, що здійснюють продаж пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі (з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини), є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.
Створення та функціонування Реєстру адрес веб-сайтів ліцензіатів, що здійснюють продаж пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі (з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини), у тому числі його програмно-технічних засобів, здійснюються за рахунок коштів державного бюджету, міжнародної технічної допомоги та з інших джерел, не заборонених законом.
Власником Реєстру адрес веб-сайтів ліцензіатів, що здійснюють продаж пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі (з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини), у тому числі його програмно-технічних засобів та виключних майнових прав на його програмне забезпечення, є держава в особі держателя зазначеного реєстру.
Порядок створення та ведення Реєстру адрес веб-сайтів ліцензіатів, що здійснюють продаж пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі (з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини), затверджується Кабінетом Міністрів України.
Порядок подання ліцензіатами, що здійснюють продаж пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння шляхом електронної торгівлі (з використанням засобів дистанційного зв’язку або через інтернет-магазини), інформації про адреси веб-сайтів, на яких здійснюється пропонування до продажу відповідних товарів (продукції), затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику".
У зв’язку з цим абзаци другий - сьомий вважати відповідно абзацами дев’ятим - чотирнадцятим;
в абзацах дванадцятому і тринадцятому слова "другим - четвертим" замінити словами "дев’ятим - одинадцятим";
- 8) у статті 73:
у частині другій:
пункт 24 доповнити абзацом другим такого змісту:
"У разі порушення вимог статті 71 цього Закону особою, яка здійснює доставку пива (крім безалкогольного), алкогольних, слабоалкогольних напоїв, тютюнових виробів, електронних сигарет, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, пристроїв для споживання тютюнових виробів без їх згоряння, відповідальність, визначена цим пунктом, застосовується до такої особи";
доповнити пунктом 25-1 такого змісту:
"25-1) оптова торгівля алкогольними напоями за цінами, нижчими за встановлені мінімальні оптово-відпускні ціни на такі напої, - 100 відсотків вартості реалізованих товарів (продукції), розрахованої виходячи з мінімальних оптово-відпускних цін, але не менше 2 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року";
пункти 45 та 46 викласти в такій редакції:
"45) відсутність та/або неповна сукупність обладнання, призначеного для функціонування, та/або незабезпечення застосування на території підприємства, яке здійснює виробництво тютюнових виробів та/або ферментацію тютюнової сировини, та/або у місці зберігання виробником та/або суб’єктом господарювання - зберігачем тютюнової сировини, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, цілодобової системи відеоспостереження, факт яких встановлено вперше податковим органом, - 150 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року;
- 46) незабезпечення суб’єктом господарювання, який здійснює виробництво тютюнових виробів та/або ферментацію тютюнової сировини, зберігання тютюнової сировини, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, доступу податкового органу до мультимедійної інформації з цілодобової системи відеоспостереження (у тому числі з архівів відеозаписів) та/або неподання, подання не в повному обсязі такої інформації відповідно до статей 20 і 21 цього Закону - 150 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за кожний випадок ненадання доступу або неподання, подання не в повному обсязі такої інформації";
доповнити пунктом 47 такого змісту:
"47) роздрібна торгівля підакцизними товарами за цінами, нижчими за рівень роздрібної ціни продажу підакцизних товарів, визначений відповідно до підпункту 14.1.106 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України, - 100 відсотків вартості реалізованих таких підакцизних товарів, але не менше 2 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року";
частину четверту викласти в такій редакції:
"4. Податкові органи застосовують та стягують фінансові санкції у вигляді штрафів, передбачені частиною другою (крім пунктів 3, 6) цієї статті, у порядку, визначеному Податковим кодексом України. Інші органи виконавчої влади приймають рішення про застосування фінансових санкцій у вигляді штрафів, передбачених пунктами 3, 6 частини другої цієї статті, у межах їхньої компетенції, визначеної законом, а в разі невиконання суб’єктом господарювання таких рішень сума штрафу стягується на підставі рішення суду. Фінансові санкції у вигляді штрафів, передбачені пунктом 24 частини другої цієї статті, застосовуються: податковими органами - за порушення пункту 10 частини другої, частин сьомої, восьмої, десятої статті 71 цього Закону, іншими органами виконавчої влади - за порушення частини першої, пунктів 1-9 частини другої, частин третьої - шостої та дев’ятої статті 71 цього Закону";
- 9) у розділі XII "Прикінцеві положення":
в абзаці другому пункту 1 слова і цифри "пунктів 68 і 69" замінити словами і цифрами "пунктів 69 і 70";
абзаци п’ятий і шостий пункту 7 виключити;
- 10) у розділі XIII "Перехідні положення":
абзац третій пункту 3 викласти в такій редакції:
"Суб’єкти господарювання, які мають діючі ліцензії, надані до 1 січня 2025 року, з метою наповнення Єдиного реєстру ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, і Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального повною інформацією, яка має міститися у таких реєстрах, зобов’язані в термін до 1 липня 2025 року подати заяву про внесення змін до відомостей, що містяться у відповідному реєстрі, у якій зазначити всі відомості, визначені частиною третьою статті 43 цього Закону для відповідного виду ліцензії, та для ліцензій з безстроковим терміном дії - додати до такої заяви документи (за необхідності), визначені частинами четвертою - шостою статті 43 цього Закону. За результатами розгляду заяв орган ліцензування вносить зазначені у таких заявах відомості до Єдиного реєстру ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, і до Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального відповідно";
пункт 4 викласти в такій редакції:
"4. Зберігання спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, здійснюється суб’єктом господарювання у місцях зберігання, що внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання до дати набрання чинності цим Законом, та без прийняття органом, визначеним частиною четвертою статті 39 цього Закону, рішення про внесення таких місць зберігання до Єдиного реєстру місць зберігання після набрання чинності цим Законом";
- 11) у тексті Закону слова "у форматі РРММДД" замінити словами "у форматі ДДММРРРР".
4. Кабінету Міністрів України у 30-денний строк з дня опублікування цього Закону:
привести свої нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом;
забезпечити приведення міністерствами та іншими центральними органами виконавчої влади їх нормативно-правових актів у відповідність із цим Законом.
5. Установити, що до порядку підготовки та прийняття нормативно-правових актів, що приймаються на виконання вимог цього Закону, не застосовуються вимоги Закону України "Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності".
Президент України
В. ЗЕЛЕНСЬКИЙ
м. Київ
4 грудня 2024 року
№ 4115-IX
ЧиннийЗакон
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо перегляду ставок акцизного податку на тютюнові вироби
- Номер
- 4115-IX
- Видавник
- Верховна Рада України
- Прийнято
- 04 груд. 2024 р.
- Редакція
- 04 груд. 2024 р.